Mức Giảm Trừ Gia Cảnh 2025: Cập Nhật Quy Định Mới Nhất

Bước sang năm 2025, nhiều thay đổi quan trọng trong các chính sách thuế tại Việt Nam đang thu hút sự quan tâm đặc biệt của người lao động và các doanh nghiệp. Một trong những điểm nhấn nổi bật là các cập nhật liên quan đến mức giảm trừ gia cảnh - yếu tố trực tiếp ảnh hưởng đến số thuế thu nhập cá nhân phải nộp. 

Vậy mức giảm trừ gia cảnh 2025 có gì mới? Những thay đổi này tác động như thế nào đến bạn? Hãy cùng khám phá những thông tin chi tiết trong bài viết sau để đảm bảo bạn luôn nắm bắt kịp thời các quy định mới nhất.

1. Giới thiệu về mức giảm trừ gia cảnh

Thuế thu nhập cá nhân (Đồng thời gọi tắt là TNCN) là một phần quan trọng trong chính sách tài chính quốc gia, đồng thời gây ảnh hưởng đến từng cá nhân trong xã hội. 

Tuy nhiên, để đảm bảo tính công bằng và hạn chế gánh nặng thuế, các chính sách về mức giảm trừ gia cảnh đã được ban hành. Những quy định này không chỉ được xây dựng dựa trên các điều kiện kinh tế địa phương, mà còn phản ánh nhu cầu của người dân.

Giảm trừ gia cảnh đã từ lâu là một trong những chính sách thuế quan trọng nhất để hỗ trợ người nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN), đảm bảo nguyên tắc công bằng trong đóng góp tài chính cho nhà nước. 

Mức giảm trừ gia cảnh (đôi khi được gọi ngắn là giảm trừ gia cảnh) là khoản thu nhập được trừ ra khỏi số thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập cá nhân. 

➦  Mức giảm trừ gia cảnh này được phân loại thành hai loại chính:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: Khoản tiền được trừ dù bạn không có người phụ thuộc.

• Giảm trừ cho người phụ thuộc: Bao gồm các thành viên trong gia đình mà bạn đang có nghĩa vụ nuôi dưỡng (ví dụ: con cái, cha mẹ, anh chị đang học).

➦  Vai trò của mức giảm trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân

• Đảm bảo tính công bằng trong chính sách thuế: Mức giảm trừ gia cảnh giúp phân bổ gánh nặng thuế theo nguyên tắc người có thu nhập cao đóng thuế cao hơn.

• Hạn chế ảnh hưởng đến đời số gia đình: Khi gia đình có người phụ thuộc, chi phí sinh hoạt gia tăng lên. Mức giảm trừ giúp bảo vệ quốc lợi của hệ thống thuế.

• Kích thích tiêu dùng: Khi gánh nặng thuế giảm, thu nhập có thể sử dụng vào các nhu cầu sinh hoạt khác, đồng thời tăng tự do tiêu dùng.

➦  Lý do cần cập nhật mức giảm trừ gia cảnh hàng năm

Biến động kinh tế và lạm phát: Chi phí sinh hoạt tăng do lạm phát yêu cầu mức giảm trừ gia cảnh đặt lại cho phù hợp.

Thay đổi trong cơ cấu gia đình: Số lượng người phụ thuộc tăng khi xu hướng sinh đè được khích lệ.

Khả năng chi tiêu của người dân: Cập nhật nhằm duy trì sự hợp lý giữa chi phí thu nhập và nghĩa vụ thuế.

Mức giảm trừ gia cảnh không chỉ là chính sách kinh tế, mà còn đóng vai trò bảo đảm an sinh xã hội. Việc hiểu rõ khái niệm, ý nghĩa và cập nhật mức giảm trừ gia cảnh thường xuyên giúp người dân chủ động với nghĩa vụ thuế, đồng thời đánh giá đúng đán quyền lợi hợp pháp của mình.

2. Tổng quan quy định cũ về mức giảm trừ gia cảnh năm 2024

Theo quy định hiện hành được ban hành từ năm 2024, mức giảm trừ gia cảnh đã được tăng đáng kể nhằm đáp ứng tình hình kinh tế và mặt bằng vật giá hiện nay. Cụ thể:

• Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: Hiện đang được áp dụng là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).

• Mức giảm trừ cho người phụ thuộc: Mỗi người phụ thuộc được giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng (52,8 triệu đồng/năm).

Những điều chỉnh này đã góp phần đáp ứng nhu cầu sinh hoạt và giảm bớt gánh nặng tài chính cho người nộp thuế, nhất là trong bối cảnh giá cả các nhu yếu phẩm tăng cao.

Cách tính mức giảm trừ gia cảnh theo quy định trước đây

Theo quy định trước đây, mức giảm trừ gia cảnh có những hạn chế như sau:

• Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: Chỉ là 9 triệu đồng/tháng (108 triệu đồng/năm).

• Mức giảm trừ cho người phụ thuộc: Chỉ đạt 3,6 triệu đồng/tháng (43,2 triệu đồng/năm).

Người nộp thuế khi kê khai thu nhập chịu thuế được giảm trừ gia cảnh bằng cách lấy tổng thu nhập trà từ các chi phí giảm trừ (đã quy định) rồi nhân với biến đổ thuế tương ứng.

Đối tượng được áp dụng giảm trừ gia cảnh

Theo quy định hiện hành, đối tượng được áp dụng giảm trừ gia cảnh bao gồm:

• Người nộp thuế: Là cá nhân có thu nhập chịu thuế vượt mức giảm trừ gia cảnh sau khi tính các khoản khấu trừ.

• Người phụ thuộc: Con dưới 18 tuổi hoặc đã trên 18 tuổi nhưng không có khả năng lao động (do khuyết tật, bệnh tật...). Vợ/đối tượng sống phụ thuộc, cha/mẹ già không còn khả năng lao động hoặc thu nhập thấp hơn mức quy định.

3. Các thay đổi mới nhất trong mức giảm trừ gia cảnh năm 2025

Năm 2025 đánh dấu một bước ngoặt quan trọng với nhiều thay đổi trong chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam. 

Đặc biệt, mức giảm trừ gia cảnh – yếu tố giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho người dân – đã được điều chỉnh nhằm phù hợp hơn với tình hình kinh tế và mức sống hiện nay. 

Mức giảm trừ cho bản thân: Được nâng từ 11 triệu đồng/tháng lên 13 triệu đồng/tháng.

Ví dụ: Anh A có thu nhập hàng tháng là 25 triệu đồng. Với mức giảm trừ mới, thu nhập chịu thuế của anh A sẽ giảm còn 12 triệu đồng/tháng, thấp hơn so với mức 14 triệu đồng trước đây.

Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: Tăng từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 5 triệu đồng/tháng.

Ví dụ: Chị B có 2 con nhỏ và mẹ già thuộc diện người phụ thuộc. Trước đây, chị được giảm trừ tổng cộng 13,2 triệu đồng/tháng. Nay con số này tăng lên 15 triệu đồng/tháng, giúp chị giảm bớt gánh nặng thuế đáng kể.

Để được hưởng mức giảm trừ gia cảnh, người nộp thuế cần lưu ý các tiêu chí để xác định người phụ thuộc hợp lệ sau:

• Người phụ thuộc phải thuộc các nhóm sau:

Con cái dưới 18 tuổi, hoặc trên 18 tuổi nhưng đang học đại học, cao đẳng, dạy nghề không có thu nhập hoặc thu nhập không vượt quá 1 triệu đồng/tháng.

Cha mẹ già không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng.

Người thân tàn tật, không có khả năng lao động.

• Người phụ thuộc phải được đăng ký với cơ quan thuế:

Cần cung cấp giấy tờ chứng minh mối quan hệ, tình trạng kinh tế của người phụ thuộc.

Quy định mới cho phép khai báo trực tuyến qua hệ thống quản lý thuế điện tử, giảm thiểu giấy tờ.

Những thay đổi trong mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 không chỉ thể hiện nỗ lực của nhà nước trong việc hỗ trợ người dân trước những biến động kinh tế mà còn góp phần nâng cao đời sống của các gia đình Việt Nam. Người nộp thuế nên cập nhật ngay các quy định mới này để đảm bảo quyền lợi của mình. 

4. Cơ sở điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh

Việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh không chỉ phản ánh những thay đổi trong điều kiện kinh tế - xã hội mà còn thể hiện sự quan tâm của Nhà nước đến đời sống của người dân. Hãy cùng phân tích các cơ sở cụ thể dẫn đến những thay đổi này.

4.1. Phân tích các yếu tố kinh tế ảnh hưởng mức giảm trừ gia cảnh

⦿    Lạm phát

Lạm phát là một trong những yếu tố chính ảnh hưởng đến sức mua của người dân. Khi giá cả hàng hóa và dịch vụ tăng, mức chi tiêu cơ bản của các hộ gia đình cũng tăng lên. 

Việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh giúp người nộp thuế bù đắp phần nào tác động tiêu cực của lạm phát, từ đó duy trì mức sống tối thiểu.

⦿    Mức sống và chi phí sinh hoạt

Với tốc độ phát triển kinh tế, mức sống của người dân ngày càng được nâng cao. Đồng thời, chi phí sinh hoạt tại các đô thị lớn, đặc biệt ở TP.HCM và Hà Nội, có xu hướng tăng mạnh. 

Điều này đòi hỏi mức giảm trừ gia cảnh cần được cập nhật để phù hợp với thực tế đời sống và tránh tình trạng áp lực tài chính đè nặng lên người lao động.

⦿    Thu nhập bình quân đầu người

Khi thu nhập bình quân đầu người tăng, ngưỡng chịu thuế cũng cần được điều chỉnh để đảm bảo rằng chính sách thuế không làm mất đi sự công bằng và không tạo thêm gánh nặng cho những người có thu nhập thấp và trung bình.

4.2. Đánh giá từ cơ quan quản lý thuế và lý do thay đổi

Cơ quan quản lý thuế thường xuyên đánh giá dữ liệu kinh tế và báo cáo từ các tổ chức nghiên cứu để xác định mức giảm trừ gia cảnh phù hợp. Một số lý do chính để đưa ra thay đổi bao gồm:

• Tối ưu hóa chính sách thuế: Đảm bảo chính sách thuế phù hợp với bối cảnh kinh tế và đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế.

• Phản ánh thực tế xã hội: Thay đổi mức giảm trừ gia cảnh dựa trên các khảo sát thực tế về chi phí sinh hoạt và khả năng tài chính của các hộ gia đình.

• Cân đối nguồn thu ngân sách: Điều chỉnh chính sách nhằm cân bằng giữa việc hỗ trợ người nộp thuế và đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước.

4.3. Mục tiêu của việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh

Hỗ trợ người nộp thuế

Việc tăng mức giảm trừ gia cảnh giúp giảm gánh nặng thuế, cải thiện chất lượng cuộc sống của người lao động, đặc biệt là các gia đình có thu nhập thấp hoặc đang nuôi dưỡng người phụ thuộc.

Đảm bảo công bằng thu nhập

Điều chỉnh này giúp duy trì nguyên tắc công bằng trong thu nhập, đảm bảo rằng người có thu nhập cao hơn sẽ đóng thuế nhiều hơn, trong khi người có thu nhập thấp được hỗ trợ tối đa.

Thúc đẩy tiêu dùng

Khi người dân có thêm phần thu nhập không bị đánh thuế, sức mua sẽ được cải thiện, góp phần kích thích tiêu dùng và thúc đẩy nền kinh tế phát triển.

Việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh không chỉ là giải pháp mang tính kỹ thuật trong chính sách thuế, mà còn thể hiện trách nhiệm của Nhà nước trong việc đảm bảo an sinh xã hội. Chính sách này cần được tiếp tục đánh giá và điều chỉnh kịp thời để phù hợp với những biến động kinh tế và nhu cầu thực tiễn của người dân. Qua đó, tạo nên sự đồng thuận cao và niềm tin vào các chính sách tài chính công.

5. Hướng dẫn chi tiết cách áp dụng mức giảm trừ gia cảnh 2025

Việc đối chiếu các quy định về mức giảm trừ gia cảnh mới có thể giúp người nộp thuế tối ưu hóa số thuế phải nộp, tuy nhiên quy trình khai báo và áp dụng đòi hỏi độ chính xác cao. Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết cách để khai báo và áp dụng mức giảm trừ gia cảnh đúng quy định.

5.1. Cách khai báo mức giảm trừ gia cảnh trong hồ sơ thuế

BƯỚC 1- Xác định đối tượng giảm trừ:

Người nộp thuế: Tự động được hưởng mức giảm trừ cơ bản theo quy định.

Người phụ thuộc: Bao gồm con cái, cha mẹ, hoặc các đối tượng có quan hệ phụ thuộc đạp đầy điều kiện quy định.

BƯỚC 2- Chuẩn bị tài liệu chứng minh:

Bản sao có công chứng giấy khai sinh, sổ hộ khẩu hoặc giấy tờ tựa xác quan hệ.

Giấy tờ chứng minh tình trạng thu nhập của người phụ thuộc (nếu có).

BƯỚC 3- Thực hiện khai báo trong hồ sơ thuế:

Điền đầy đủ các thông tin trong tờ khai thuế 01/THUE-TNCN (hoặc mẫu tương ứng).

Gửi hồ sơ tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Những lưu ý khi kê khai người phụ thuộc

• Thời gian khai báo: Khai báo người phụ thuộc phải hoàn tất trong năm tài chính hiện hành.
• Cập nhật thông tin: Cập nhật ngay khi có sự thay đổi (thêm/ngừng phụ thuộc).
• Lưu trữ chứng từ: Các chứng từ liên quan phải được bảo quản trong vòng 10 năm.

Việc áp dụng mức giảm trừ gia cảnh đúng quy định giúp giảm thiểu gánh nặng tài chính cho người nộp thuế, đồng thời đảm bảo được quyền lợi hợp pháp. Hãy chú ý kê khai đúng quy trình và lưu trữ các chứng từ liên quan để đảm bảo đầy đủ tính minh bạch trong hồ sơ thuế.

6. Các câu hỏi thường gặp liên quan đến mức giảm trừ gia cảnh 2025

Mức giảm trừ gia cảnh là một nội dung được rất nhiều người lao động quan tâm, đặc biệt trong bối cảnh năm 2025 có thể có những điều chỉnh mới về quy định thuế thu nhập cá nhân. Dưới đây là những câu hỏi thường gặp và các giải đáp chi tiết liên quan đến vấn đề này:

6.1. Người phụ thuộc không sống cùng có được giảm trừ không?

Theo quy định hiện hành, người phụ thuộc không bắt buộc phải sống cùng người nộp thuế để được tính giảm trừ gia cảnh. Tuy nhiên, điều kiện bắt buộc là người nộp thuế phải chứng minh được trách nhiệm nuôi dưỡng đối với người phụ thuộc. Một số ví dụ cụ thể:

• Cha mẹ già không sống cùng: Người nộp thuế cần cung cấp các giấy tờ chứng minh như giấy khai sinh, giấy xác nhận mối quan hệ, và giấy tờ chứng minh tình trạng thu nhập của cha mẹ (dưới mức quy định).

• Con cái học tập ở xa: Nếu con đang học đại học tại các tỉnh khác, người nộp thuế cần cung cấp giấy xác nhận từ trường học và giấy tờ chứng minh các khoản hỗ trợ tài chính.

Để đảm bảo được giảm trừ gia cảnh, người nộp thuế cần cập nhật đầy đủ thông tin người phụ thuộc trên hệ thống quản lý thuế.

6.2. Giảm trừ gia cảnh có áp dụng cho các loại thu nhập khác ngoài lương không?

Giảm trừ gia cảnh áp dụng cho các loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, không chỉ giới hạn ở thu nhập từ lương. Cụ thể:

• Thu nhập từ kinh doanh: Nếu người nộp thuế có thu nhập từ kinh doanh (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự do), mức giảm trừ gia cảnh cũng được áp dụng tương tự.

• Thu nhập từ đầu tư vốn hoặc chuyển nhượng tài sản: Trong trường hợp thu nhập từ các nguồn này đủ điều kiện chịu thuế, người nộp thuế vẫn được áp dụng giảm trừ gia cảnh để giảm gánh nặng thuế.

Lưu ý: Thu nhập từ các khoản không chịu thuế hoặc được miễn thuế (ví dụ: lãi tiền gửi ngân hàng) sẽ không được áp dụng giảm trừ gia cảnh.

6.3. Quy trình thay đổi người phụ thuộc trong năm

Trong quá trình kê khai thuế, có thể phát sinh trường hợp thay đổi người phụ thuộc. Quy trình thực hiện bao gồm:

• Chuẩn bị hồ sơ: Đơn đăng ký thay đổi thông tin người phụ thuộc. Các giấy tờ chứng minh liên quan đến người phụ thuộc mới (CMND/CCCD, giấy khai sinh, giấy tờ chứng minh quan hệ...).

• Nộp hồ sơ: Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.

• Thời hạn thông báo: Thông báo thay đổi người phụ thuộc phải được thực hiện trong vòng 10 ngày kể từ khi có thay đổi.

• Xác nhận từ cơ quan thuế: Sau khi cơ quan thuế xem xét và phê duyệt, thông tin thay đổi sẽ được cập nhật vào hệ thống.

7. Nhận xét và tác động của mức giảm trừ gia cảnh mới

Việc thay đổi mức giảm trừ này sẽ tạo ra những tác động trực tiếp đến thu nhập cá nhân và gián tiếp đến các yếu tố vĩ mô như ngân sách nhà nước hay phản ứng xã hội.

7.1. Đánh giá lợi ích cho người lao động

Tăng thu nhập khả dụng: Với mức giảm trừ gia cảnh mới, người lao động sẽ được giữ lại phần thu nhập lớn hơn sau thuế. Điều này đặc biệt có ý nghĩa với những người có thu nhập trung bình và thấp, giúp cải thiện chất lượng cuộc sống.

Giảm áp lực tài chính: Những gia đình có nhiều người phụ thuộc sẽ được hỗ trợ tốt hơn, từ đó giảm bớt gánh nặng tài chính hàng tháng.

Khuyến khích tiêu dùng: Khi thu nhập khả dụng tăng, người lao động sẽ có xu hướng chi tiêu nhiều hơn, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.

7.2. Tác động đến ngân sách nhà nước

Giảm nguồn thu từ thuế thu nhập cá nhân: Việc tăng mức giảm trừ gia cảnh đồng nghĩa với việc giảm số tiền thuế thu nhập cá nhân thu được. Điều này có thể tạo áp lực lên ngân sách nhà nước, đặc biệt trong bối cảnh các khoản chi tiêu công đang tăng cao.

Định hướng lại nguồn thu: Nhà nước có thể cần xem xét tăng cường các nguồn thu khác như thuế doanh nghiệp hoặc các loại thuế gián thu để bù đắp phần hụt ngân sách từ thuế thu nhập cá nhân.

Khả năng cân đối tài chính: Nếu không có các biện pháp điều chỉnh phù hợp, ngân sách nhà nước có thể phải đối mặt với thâm hụt lớn hơn, ảnh hưởng đến các khoản đầu tư công và các chương trình phúc lợi xã hội.

7.3. Dự đoán về phản hồi từ xã hội

Sự ủng hộ từ người lao động: Chính sách mới này có thể nhận được sự đồng thuận cao từ người lao động, đặc biệt là các gia đình có thu nhập trung bình và thấp.

Kỳ vọng vào các chính sách bổ sung: Xã hội có thể mong đợi thêm các biện pháp cải thiện khác như hỗ trợ an sinh xã hội hoặc giảm thuế gián thu để cân bằng lợi ích giữa các nhóm dân cư.

Ý kiến từ giới chuyên gia: Một số chuyên gia kinh tế có thể cho rằng việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh cần được kết hợp với các chính sách tài khóa và tiền tệ đồng bộ để tránh gây bất ổn cho nền kinh tế.

Tóm lại, việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh là một bước đi cần thiết trong bối cảnh hiện tại nhằm hỗ trợ người lao động và thúc đẩy tiêu dùng. Tuy nhiên, những tác động đa chiều của chính sách này đòi hỏi Nhà nước cần có các biện pháp cân đối ngân sách hiệu quả, đảm bảo lợi ích lâu dài cho cả cá nhân và nền kinh tế quốc gia. Chính sách này không chỉ mang ý nghĩa tài chính mà còn thể hiện tinh thần đồng hành của chính phủ với người dân trong hành trình phát triển đất nước.

Việc nắm rõ mức giảm trừ gia cảnh mới không chỉ giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình. Những thay đổi trong chính sách thuế có thể ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập và kế hoạch tài chính của bạn, vì vậy, hãy luôn chủ động cập nhật thông tin và khai báo đúng theo quy định hiện hành.

Nếu bạn cần hỗ trợ, đừng ngần ngại liên hệ cơ quan thuế hoặc tìm đến các chuyên gia uy tín trong lĩnh vực này để được tư vấn chi tiết. Hành động kịp thời không chỉ giúp bạn an tâm mà còn tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có.