4 Điểm Mới Trong Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2025

Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2025 theo Luật số 109/2025/QH15 chính thức đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong cách xác định thu nhập chịu thuế, giảm trừ gia cảnh, phương pháp tính thuế cũng như nghĩa vụ khấu trừ - quyết toán thuế TNCN.

Hãy cùng Gia Đình HR phân tích rõ 4 điểm mới cốt lõi trong Luật Thuế TNCN 2025 không chỉ giúp cá nhân chủ động nghĩa vụ thuế, mà còn giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu, xử phạt và sai sót trong quản lý tiền lương - thu nhập.

I. Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 có điểm gì mới đáng chú ý?

Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15) được ban hành trong bối cảnh chính sách thuế cần điều chỉnh để phù hợp với mức sống, cơ cấu thu nhập và thực tiễn quản lý thuế hiện nay.

Những thay đổi lớn trong Luật Thuế TNCN 2025

• Rà soát lại khái niệm thu nhập chịu thuế: Làm rõ khoản thu nhập nào phải tính thuế, khoản nào không, hạn chế tình trạng hiểu sai hoặc áp dụng không thống nhất giữa các doanh nghiệp.

• Điều chỉnh phạm vi thu nhập được miễn thuế: Một số khoản phúc lợi, hỗ trợ và thu nhập đặc thù được quy định rõ ràng hơn, giúp người lao động tránh bị khấu trừ thuế không cần thiết.

• Cập nhật chính sách giảm trừ gia cảnh và người phụ thuộc: Phù hợp hơn với biến động chi phí sinh hoạt, góp phần đảm bảo nguyên tắc thu thuế theo khả năng thực tế của người nộp thuế.

• Hoàn thiện cơ chế khấu trừ, kê khai và quyết toán thuế TNCN: Tăng tính minh bạch, giảm rủi ro sai sót cho doanh nghiệp khi thực hiện nghĩa vụ thuế.

>>>>> Xem nhiều:  Khóa học hành chính nhân sự tại Hà Nội  

Vì sao doanh nghiệp và người lao động cần quan tâm?

Những điểm mới trong Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2025 không chỉ ảnh hưởng đến số thuế phải nộp, mà còn tác động trực tiếp đến:

• Cách tính lương, thưởng và các khoản thu nhập khác

• Nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN của doanh nghiệp

• Quyền lợi hợp pháp của người lao động khi quyết toán thuế

II. Điểm mới về giảm trừ gia cảnh và người phụ thuộc năm 2025

Thay đổi về mức giảm trừ gia cảnh chính là trọng tâm của Luật số 109/2025/QH15, giúp tăng thu nhập ròng (net) cho người lao động một cách trực tiếp.

Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân. mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng, điều chỉnh mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng.

Theo Luật số 109/2025/QH15, á nhân (nếu không có người phụ thuộc) với mức thu nhập 17 triệu đồng/tháng thì vẫn chưa phải nộp thuế.

+ Trường hợp cá nhân có 01 người phụ thuộc với mức thu nhập là 24 triệu đồng/tháng thì người này vẫn chưa phải nộp thuế.

+ Trường hợp cá nhân có 02 người phụ thuộc với mức thu nhập là 31 triệu đồng/tháng thì người này vẫn chưa phải nộp thuế.

Luật bắt buộc đồng bộ dữ liệu người phụ thuộc với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư thông qua số định danh (CCCD) (Xác định mã định danh)

>>>>> Xem thêm:

• Thưởng Tết, Lương Tháng 13 Có Phải Nộp Thuế TNCN?
• Cách Tính Thuế Khi Có Nhiều Người Phụ Thuộc: Ví Dụ Chi Tiết
• Các Phụ Cấp Được Miễn Thuế Và Cách Tận Dụng
• Sai Lầm Khi Làm Hồ Sơ Quyết Toán Thuế TNCN Cuối Năm
• Ủy Quyền Doanh Nghiệp Quyết Toán Thuế TNCN Thay Cá Nhân

III. Điểm mới về thu nhập chịu thuế và thu nhập được miễn thuế

1. Thu nhập chịu thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

Theo điều 4, Luật Thuế TNCN 2025 (Luật số 109/2025/QH15), thu nhập chịu thuế bao gồm tất cả các khoản thu nhập của cá nhân, trừ các khoản thu nhập được miễn thuế.

- Thu nhập từ kinh doanh

• Hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

• Hành nghề độc lập có giấy phép/chứng chỉ hợp pháp.

• Hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức.

• Kinh doanh thương mại điện tử và nền tảng số.

- Thu nhập từ tiền lương, tiền công

• Lương cơ bản, tiền thưởng, phụ cấp và các khoản lợi ích khác.

• Trừ các khoản trợ cấp đặc thù: ưu đãi người có công, quốc phòng – an ninh, độc hại/nguy hiểm, phụ cấp khu vực, trợ cấp hưu trí, thôi việc, tai nạn lao động, sinh hoạt phí cơ quan Việt Nam ở nước ngoài, trợ cấp bảo trợ xã hội.

- Thu nhập từ đầu tư vốn

• Tiền lãi cho vay, lợi tức cổ phần và các hình thức đầu tư khác.

- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

• Chuyển nhượng phần vốn trong tổ chức kinh tế.

• Chuyển nhượng chứng khoán hoặc các hình thức vốn khác.

- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

• Chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở, quyền thuê đất/mặt nước.

• Các khoản thu nhập khác liên quan đến bất động sản.

- Thu nhập từ trúng thưởng: Xổ số, khuyến mại, trò chơi, cuộc thi có thưởng (trừ casino).

- Thu nhập từ tiền bản quyền: Chuyển giao quyền sở hữu trí tuệ, công nghệ.

- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại: Nhượng quyền kinh doanh, thương hiệu, sản phẩm.

- Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng: Chứng khoán, phần vốn, bất động sản, cơ sở kinh doanh và các tài sản phải đăng ký sở hữu/sử dụng.

- Thu nhập khác

• Chuyển nhượng tên miền “.vn”, tín chỉ carbon, biển số xe đấu giá, tài sản số, vàng miếng.

• Chính phủ quy định ngưỡng, thời điểm áp dụng và thuế suất phù hợp cho các khoản này.

- Quy đổi thu nhập không bằng tiền

Các khoản thu nhập không bằng tiền hoặc không bằng đồng Việt Nam sẽ được quy đổi theo quy định chi tiết của Chính phủ để tính thuế chính xác.

2. Thu nhập miễn thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

Theo Điều 4 Luật Thuế TNCN 2025, một số loại thu nhập cá nhân được miễn thuế nhằm hỗ trợ người lao động, khuyến khích phát triển kinh tế - xã hội, bảo vệ các đối tượng đặc thù.

- Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng giữa các đối tượng thân thích

• Vợ - chồng, cha/mẹ - con đẻ hoặc con nuôi.

• Cha/mẹ chồng, cha/mẹ vợ - con dâu/rể.

• Ông/bà nội - cháu nội, ông/bà ngoại - cháu ngoại.

• Anh, chị, em ruột.

- Thu nhập từ bất động sản

• Chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất của cá nhân tại Việt Nam.

• Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao.

• Chuyển đổi đất nông nghiệp do Nhà nước giao.

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp, thủy sản, hợp tác xã

• Hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế.

• Sản xuất muối, thu nhập từ lợi tức cổ phần trong hợp tác xã, chương trình “Cánh đồng lớn”, nuôi trồng thủy sản, trồng rừng sản xuất.

- Thu nhập từ đầu tư, tài chính và kiều hối

• Lãi trái phiếu chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, tiền gửi tại tổ chức tín dụng, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

• Thu nhập từ kiều hối.

- Thu nhập từ tiền lương đặc thù

• Làm thêm giờ, làm việc ban đêm, các khoản tiền lương cho ngày không nghỉ phép.

• Tiền lương hưu, trợ cấp từ quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ hưu trí bổ sung hoặc tự nguyện.

• Thu nhập của thuyền viên Việt Nam làm việc trên tàu nước ngoài hoặc tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

• Thu nhập từ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.

- Thu nhập từ học bổng, bồi thường và từ thiện

• Học bổng từ ngân sách Nhà nước hoặc từ tổ chức trong/ngoài nước hỗ trợ khuyến học.

• Bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ; tai nạn lao động; bồi thường nhà nước; các khoản bồi thường khác theo pháp luật.

• Thu nhập từ tổ chức/quỹ từ thiện được công nhận, hoạt động phi lợi nhuận.

• Thu nhập từ viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo.

- Thu nhập từ khoa học, công nghệ, sáng tạo và khởi nghiệp

• Tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học – công nghệ – đổi mới sáng tạo.

• Quyền tác giả từ kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa.

• Thu nhập từ đầu tư cá nhân, chuyên gia vào dự án khởi nghiệp sáng tạo, quỹ đầu tư mạo hiểm.

- Thu nhập từ chuyên gia, dự án quốc tế, ODA

• Chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án ODA hoặc phi chính phủ nước ngoài.

• Người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của Liên hợp quốc tại Việt Nam.

• Cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình Liên hợp quốc.

- Thu nhập từ doanh nghiệp

• Thu nhập của cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc chủ công ty TNHH một thành viên sau khi đã nộp thuế TNDN.

IV. Điểm mới trong cách tính thuế và biểu thuế thu nhập cá nhân 2025

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15) đã cập nhật cách tính thuế TNCN và biểu thuế mới, giúp doanh nghiệp và người lao động nắm rõ nghĩa vụ thuế, tối ưu chi phí và tránh sai sót khi kê khai.

• Theo Luật số 109/2025/QH15, điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu.

• Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

• Theo đó, chính thức áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm.

• Theo đó, Luật số 109/2025/QH15 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thu thuế đối với vàng miếng với mức thuế suất là 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần.

• Thêm vào đó, theo Điều 9 Luật số 109/2025/QH15 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, biểu thuế có 5 bậc với khoảng cách giữa các bậc tăng dần đều 10, 20, 30, 40 triệu đồng và các mức thuế suất 5%, 10%, 20%, 30%, 35%.

V. Điểm mới trong khấu trừ, kê khai và quyết toán thuế TNCN

Sự chuyển dịch từ hồ sơ giấy sang số hóa toàn diện là điểm nhấn không thể bỏ qua trong kỳ tính thuế này.

• Bắt buộc chứng từ điện tử: Tất cả các tổ chức chi trả thu nhập phải chuyển sang sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử. Điều này giúp cơ quan thuế kiểm soát dữ liệu thời gian thực và người lao động có thể tra cứu lịch sử nộp thuế bất cứ lúc nào.

• Quyết toán thuế TNCN tự động: Luật 109/2025/QH15 thúc đẩy lộ trình quyết toán thuế tự động dựa trên dữ liệu sẵn có. Đối với cá nhân chỉ có thu nhập một nơi, việc quyết toán sẽ trở nên vô cùng đơn giản, thậm chí không cần nộp tờ khai nếu không có số thuế thừa hoặc thiếu.

• Rút ngắn thời gian hoàn thuế: Nhờ hệ thống dữ liệu liên thông, thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế TNCN dự kiến sẽ giảm xuống chỉ còn 3-5 ngày làm việc thay vì kéo dài hàng tuần như trước đây.

VI. FAQ - Câu hỏi thường gặp

1. Luật Thuế TNCN 2025 có điểm gì mới nổi bật?

Luật Thuế TNCN 2025 (số 109/2025/QH15) cập nhật mức giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc, mở rộng thu nhập được miễn thuế, đồng thời sửa đổi biểu thuế lũy tiến từng phần và các khoản thu nhập từ nhiều nguồn như đầu tư, chuyển nhượng bất động sản, kinh doanh trực tuyến. Những điểm mới này giúp người lao động và doanh nghiệp tính thuế minh bạch, đúng luật.

2. Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam có được áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới không?

Có. Luật Thuế TNCN 2025 áp dụng thống nhất mức giảm trừ gia cảnh cho cả cá nhân cư trú là người Việt Nam và người nước ngoài. Miễn là cá nhân đó đáp ứng điều kiện cư trú tại Việt Nam (có mặt từ 183 ngày trở lên hoặc có nơi ở thường xuyên), họ sẽ được hưởng mức giảm trừ bản thân 15,5 triệu đồng/tháng và các mức giảm trừ cho người phụ thuộc theo quy định tương tự như công dân Việt Nam.

3. Việc tính thuế theo biểu thuế 5 bậc mới có làm thay đổi cách tính thuế tháng của kế toán?

Về mặt nguyên tắc, công thức tính vẫn là: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ. Tuy nhiên, kế toán cần cập nhật lại phần mềm để khớp với 5 bậc thuế mới và biên độ thu nhập đã được nới rộng. Việc này sẽ giúp giảm số thuế phải khấu trừ hàng tháng đối với nhân viên có thu nhập ở mức trung bình (khoảng từ 20 đến 50 triệu đồng).
 

>>> Bài viết tham khảo:

• Học Hành Chính Nhân Sự Cho Người Mới Bắt Đầu – Lộ Trình Chi Tiết    

• Học Hành Chính Nhân Sự Tại Hà Nội Ở Đâu Tốt Nhất    

• [Review] KHÓA HỌC HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ Được Đánh Giá Tốt Nhất   

• TOP 5+ Khóa Học Hành Chính Nhân Sự Online Tốt Nhất Hiện Nay    

• Khóa Học Nhân Sự Online Miễn Phí - Nâng Cao Nghiệp Vụ Cùng Chuyên Gia 

    

Hy vọng bài viết về 4 Điểm Mới Trong Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2025 sẽ hữu ích với bạn đọc của Gia đình HR nhé